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2018-10-22 13:40 来源:大公网

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1993年6月4日,《探索与争鸣》由双月刊改为月刊。  (作者为北京大学艺术学院教授、博士生导师,国家社科基金艺术学重大项目“中国文化艺术‘走出国门’战略与策略研究”首席专家)

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尤阿姨说税之税收政策问答
2018-10-22 08:47 来源:嘉兴日报 撰文 陈曦 尤健

  为确保纳税人享受到最充分的所得税优惠政策,近日,秀洲区国税局整理了税收方面的政策和注意事项,解答企业提出的增值税优惠政策,助力企业发展。

  1.我公司是一般纳税人,销售自产机器设备的同时提供安装服务,应如何缴纳增值税?

  答:《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

  一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

  纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。

  

  2.我公司有一笔2018-10-22前发生的营业税涉税业务,现在可以补开发票吗?

  答:可以。

  《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第七条规定,纳税人2018-10-22前发生的营业税涉税业务,包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务,需要补开发票的,可以开具增值税普通发票。纳税人应完整保留相关资料备查。

  

  3.我公司是拍卖行,受托拍卖取得的手续费应按照什么税目缴纳增值税?

  答:《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第五条规定,拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税。

  4.我公司是一家非营利组织,2013年6月做过免税资格备案,现在需要重新备案吗?

  答:需要。

  《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税2018年第13号)第四条规定,非营利组织免税优惠资格的有效期为五年。非营利组织应在免税优惠资格期满后六个月内提出复审申请,不提出复审申请或复审不合格的,其享受免税优惠的资格到期自动失效。

  非营利组织免税资格复审,按照初次申请免税优惠资格的规定办理。

  

  5.我公司销售自产活动板房的同时提供建筑、安装服务,是否要分别核算销售额?

  答:是的。

  《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

  除本公告第九条和第十条以外,其他条款自2018-10-22起施行。此前已发生未处理的事项,按照本公告规定执行。

  

  6.我学校现和国外学校合作招生办学,增值税是否可以享受免税优惠?

  答:符合条件可以享受。

  《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第一条规定,境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入免征增值税。中外合作办学,是指中外教育机构按照《中华人民共和国中外合作办学条例》(国务院令第372号)的有关规定,合作举办的以中国公民为主要招生对象的教育教学活动。上述“学历教育”“从事学历教育的学校“提供学历教育服务取得的收入”的范围,按照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号文件附件3)第一条第(八)项的有关规定执行。

  

  7.公司属于增值税留抵退税的企业,现在退税已经退了,那对应的附加税费能不能退?

  答:不能。

  《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。

  

  8.公司制创业投资企业如果采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额,那么,这个满2年具体从什么时候开始算?

  答:《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第43号)第一条第一款规定,《通知》第一条所称满2年是指公司制创业投资企业(以下简称“公司制创投企业”)、有限合伙制创业投资企业(以下简称“合伙创投企业”)和天使投资个人投资于种子期、初创期科技型企业(以下简称“初创科技型企业”)的实缴投资满2年,投资时间从初创科技型企业接受投资并完成工商变更登记的日期算起。

  

  9.企业招收残疾人员工,申报个税的时候享受了个税优惠,是否需要提交备案资料?

  答:《浙江省地方税务局关于残疾、孤老人员和烈属减征个人所得税管理有关规定的公告》(浙江省地方税务局公告2018年第1号)规定,残疾、孤老人员和烈属个人所得税减征实行“以申报代替备案,资料留存备查”方式,企业作为扣缴义务人只需将残疾、孤老人员和烈属证明复印件留存备查,无需向主管税务机关提交备案资料。

标签:税收 责任编辑:谢冬妹

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  新中国成立后,甘惜分来到北京,成为北京大学的教员,任务是讲授新闻理论。

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